（薪酬绩效学习视频）应收账款虚增利润，如何管理？

企业主可能并不熟悉资产负债表上的每一项数据，但对于“应收账款”这个指标还是有必要了解和规划的。 如果企业主处理不好应收账款，您的企业可能会成为无息贷款的“银行”！ #

许多企业把付款期限作为提高产品市场占有率和企业竞争力的主要武器。 从本质上讲，应收账款是企业向客户提供的“三无贷款”——无担保、无抵押、无利息收入。 #

但我们企业需要承担增值税、企业所得税和应收账款贷款利率。 如果这些应收账款不收回，长期欠款就会变成坏账，公司就赚不到一分钱。

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仅就应收账款而言，就增加了约30%的订单成本。 应收账款已变成坏账，而销售产生的应收账款只是夸大了公司的销售额，表面上产生了利润，掩盖了真实的经营状况。 这些应收账款并没有变成真金白银，而是仍然躺在客户的口袋里！ 如果企业主只关注损益表，这些虚增的利润就足以诱使企业陷入陷阱。 那么应收账款是如何管理的呢？

1.从管理余额到管理账户期间 #

应收账款由应收金额的计算改为应收账款期间的计算。 例如：当你向老板汇报公司有500万元的应收账款时，企业老板根据公司的规模判断应收账款是5000万元。 它在正常范围内。 如果你告诉老板这500万元已经三年多没有追回，企业主肯定会感动。 因为3年没有催收，也就意味着500万应收账款中可能催收的比例不会超过10%。 从两种报表方式我们可以看出，利用时间来管理资产是一种直观、清晰的管控方式。 它可以直接显示应付账款状况是否健康。

实际老化的计算公式如下：

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应收账款年账龄 = 360x 应收账款余额/含税收入 #

例如：某公司年含税收入为1.2亿元，财务审核期末该公司应收账款为6000万元。 公司的应收账款期限是多少？ 如何计算？

年度应收账款账龄=/=180天 #

如果我们公司的应收状况是这个结果怎么办？ 你是否感到后背发凉？ 公司销售的产品平均需要半年时间才能收回货款。 这180天中有多少天的应收账款超过一年或两年？ 如果 1 到 2 年内不付款，这些客户中有多少将不再为公司服务？ ？ #

年底我们再进行应收账款审核是不是太晚了？ 因此我们需要将应收账款分解为月度，并将该指标纳入公司管理者的核心管控指标中，每月进行检查、分析和控制。 ，并加以改进。 #

每月应收账款账龄=30x应收账款余额/含税收入

2、预计应收账款期间 #

通过以上，我们已经清楚的了解了应付账款的账期算法。 在制定应收账款预算时应收账款余额，我们首先计算当前企业的收款状况，然后分析当前的客户模式。 哪些客户的账期还有优化空间？ 哪些不良客户或不诚实的客户需要处理？ 并根据公司的资金流向制定计划。 应收账款计划必须确定负责应收账款计划的部门？ 说到主管部门，第一个意思是不是包括财务规划？

不！ 应收账款预算由业务部门规划，财务审批业务部门执行。 如下图所示，本期应收账款天数为103天。 通过分析公司客户账期，优化客户账期，缩短支付账期。 #

3. 控制坏账余额

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坏账是指因已过还款期限且催收较长时间仍未偿还而长期逾期的贷款。 这导致账户长期处于呆滞状态。 如何减少坏账，建议以下三点。

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1）合作前：做好信用评估 #

在当前日益激烈的市场竞争中，各公司都与客户合作进行赊销。 随着应收账款的产生，企业就有可能出现坏账。 呆账应从源头控制。 即进入市场前，需要对合作客户、供应商、经销商等建立信用管理体系，从源头严格把控。 企业准入。 在与客户对接时，公司营销部门需要负责对客户进行全面的信用调查，随时发现客户信用和风险的变化，并建立和维护公司的客户信息数据库。 #

2）合作：账期管理 #

客户信用评估只是第一步，不保证合作过程中出现任何异常情况。 如果合作过程中因经营异常或其他原因导致付款滞后，营销部门应介入监控，避免公司资金损失。 要密切关注合作客户的风险变化，包括跟踪客户的经营状况、资产、财务状况、企业信用、诉讼等方面。还可以通过客户的供应商了解公司的支付能力； 公司资金管理中建立客户到期提醒机制应收账款余额，应收账款管理遵循“谁办理??、谁负责”的原则，纳入部门责任的人力绩效指标中，逾期账款金额、平均账期等 #

3）合作后：及时回款 #

每个公司都会遇到应收账款催收事件。 一旦应收账款无法收回，就会产生坏账、坏账。 一旦数量增加，公司的资金链就会断裂，导致公司亏损。 严重时会导致公司倒闭、破产。 收钱时间越长，收回钱就越困难。 收款的难度取决于账户的年龄而不是账户的金额。 2年以上的债务收回的概率不超过15%，而1至2年的债务大约有30%可以收回。 0.5至1年内欠费回收率为60%，因此催收时间至关重要。 企业应坚持“定期催收”的原则，通过数据分析和账期管理，及时催收应收账款。

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