环球网校是美国纳斯达克上市企业欢聚时代(NASDAQ:YY)旗下品牌 | 住房和城乡建设部 建筑人才培训合作单位
您现在的位置在: > 财会考试 > 初级会计职称 > 专业辅导 >

2011年《初级会计实务》强化讲义第一章(77)

2011-07-19 来源:互联网 作者:第一考试网

2011年《初级会计实务》强化讲义第一章(77)

#

【例题】甲公司为一般纳税企业,增值税率为17%。在生产经营期间以自营方式同时建造一条生产线和一座厂房。2010年1月至6月发生的有关经济业务如下:

#

(1)1月10日,为建造生产线购入A工程物资一批,收到的增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税额为34万元;为建造厂房购入B工程物资一批,收到的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税额为17万元;款项已支付。 #

『正确答案』 #

借:工程物资―A            200 #

-B       (100+17)117

#

应交税费-应交增值税(进项税额)  34 #

贷:银行存款                 351 #

(2)1月20日,建造生产线领用A工程物资180万元,建造厂房 领用B工程物资117万元。

#

『正确答案』 #

借:在建工程-生产线      180 #

-厂房       117

#

贷:工程物资―A         180 #

-B         117

#

(3)6月30日,建造生产线和厂房的工程人员职工薪酬合计165万元,其中生产线为115万元,厂房为50万元。

#

『正确答案』 #

借:在建工程-生产线   115

#

-厂房     50

#

贷:应付职工薪酬      165

#

(4)6月30日,工程建设期间领用生产用原材料合计为45万元,其中生产线耗用原材料为35万元,厂房耗用原材料为10万元。

#

『正确答案』

#

借:在建工程-生产线   35

#

-厂房   11.7

#

贷:原材料                45 #

应交税费-应交增值税(进项税额转出) 1.7

#

(5)6月30日,工程完工后对A工程物资进行清查,发现A工程物资减少2万元,经调查属保管员过失造成,根据企业管理规定,保管员应赔偿0.5万元,剩余A工程物资转用于在建的厂房。

#

①工程物资盘亏、报废及毁损的净损失(注意完工后)

#

『正确答案』 #

借:营业外支出     1.84

#

其他应收款      0.5 #

贷:工程物资―A                   2 #

应交税费-应交增值税(进项税额转出)(2×17%)0.34 #

②剩余A工程物资转用于在建的厂房 #

『正确答案』

#

借:在建工程-厂房        21.06

#

贷:工程物资―A            (200-180-2)18 #

应交税费-应交增值税(进项税额转出)(18×17%)3.06

#

(6)6月30日,生产线和厂房达到预定可使用状态并交付使用。 #

『正确答案』 #

借:固定资产-生产线      (180+115+35)330 #

-厂房 (117+50+11.7+21.06)199.76

#

贷:在建工程-生产线                 330

#

-厂房                199.76

#

责编: 返回顶部  打印

关于我们联系我们友情链接网站声明网站地图广告服务帮助中心