会计从业资格考试：银行结算业务的9种实务操作

会计、出纳在日常工作中至少必须熟悉以下9种银行结算方式！

#

银行汇票

#

单位或个人，同城或异地，一个月，按实际金额缴纳，允许背书、转账或现金，取消500元起始限额。 #

1、银行汇票是汇款人将款项存入当地银行，由开证行签发，在提示时按实际结??算金额无条件支付给收款人或持票人的汇票。 #

2、适用范围：适用于先收款后发货或货款结算的商品交易的单位和个人。 #

3、实际操作：某公司向银行支付2万元取得银行汇票，几天后用汇票购买货物取得发票总价11700元（旧增值税税率），然后退回余额存入开户银行。 所做会计分录如下：

#

(1) 取得银行汇票时：

借：其他货币资金——银行汇票20000

#

贷款：银行存款20000 #

(2) 购买商品并取得发票时： #

借款：10,000用于材料采购

应交税费——应交增值税（进项税额） 1,700

#

贷：其他货币资金——银行汇票 11,700 #

(3) 将余额退回开户银行时： #

借款：银行存款8300 #

贷：其他货币资金——银行汇票 8,300 #

商业汇票

#

单位，同城或异地，催款后10天发出委托收款会计分录，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，只有存在真实交易关系或债权债务关系的情况下才能使用。 商业汇票的最长付款期限不得超过6个月。 #

1、商业汇票是出票人签发的，委托收款人在指定日期无条件向收款人或者持票人支付确定金额的汇票。 商业汇票的使用必须具有真实的交易关系或者债权债务关系。 #

2、商业汇票的付款期限由交易双方约定，最长不超过6个月。 商业汇票的即时付款期限为商业汇票到期日起10天内。

3、分类：按承兑人可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

4、特点：

#

⑴适用范围较窄：仅适用于企业间先交货后付款或双方约定延期付款的商品交易。

⑵ 用户相对较少： 使用条件：一是在银行开户，二是具有法人资格。

#

⑶必须经过验收。

#

⑷ 未到期商业汇票可在银行贴现。

⑸ 同城、异地均可使用，结算起点无限制。 #

出纳支票

单位或个人，同城，2个月，分为固定金额本票和变动金额本票。 定额本票面值分别为1000元、5000元、10000元、50000元。 可以背书，但单位不会签发本票。 #

1、银行本票是申请人存入银行，由银行签发的用于办理转账或现金提取的票据。

#

2、适用范围：银行本票适用于需要在同一票据兑换区支付各种金额的单位和个人。 #

3、分类：根据金额是否固定，可分为不固定金额和固定金额两种。

4、实际操作：与银行汇票操作相同，将“其他货币资金-银行汇票”改为“其他货币资金-银行本票”。

#

查看 #

同城的单位或个人，划线支票只能在支票签发后10天内办理转账。 对空头支票有处罚（银行5%，持有人不少于1,000，持有人2%）。 取消100元起步限额。

#

1、支票是出票人签发的票据，委托办理支票存款业务的银行在出票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人。 支票须在 10 天内付款。 超过期限提示付款的，持票人开户银行将不予受理，付款人也不会付款。 通常在同一个城市内支付。

#

2、分类：现金支票只能用于提取现金； 转账支票只能用于转账； 普通支票可以用来支付现金，也可以用来转账。

#

3、实际操作：出纳到开户银行的公司业务窗口，填写购票单，写下公司名称、账号、购票种类等，并在财务上盖章印章和企业印章。 有些银行要求一次至少购买一项。 （25枚×0.8元=20元）。 也有银行可以0.8元一次购买一件，费用会从公司账户中扣除。 如果公司需要从银行账户提取现金，可以填写现金支票并提交给开户银行。 银行核实无误后，为您提取现金； 如果公司需要向交易对手付款，可以填写转账支票并提交给开户银行。 ，核实后，款项将转入收款账户。 #

由于填写支票的要求比较严格，所以需要注意很多细节。 如果支票稍有不合格，银行就会拒绝付款。 有一次，一位出纳朋友去银行取款，要填写8张支票才填对。 那么这次我就详细的讲一下。 #

银行信用卡

#

单位或个人，同城或异地，单位卡不能办理10万元以上结算、取款。

交换 #

组织或个人发出委托收款会计分录，长途信转和电汇。

#

1、汇款是汇款人委托银行将款项汇给境外收款人的结算方式。

#

2. 类别：信汇和电汇。 #

委托代收

同城或异地的单位或个人将在3天内以邮件或电传的方式通知您取消部分拒绝。 #

1、委托托收是收款人委托银行向付款人收款的结算方式。

#

2.类别：邮寄、电报退回。 #

3、适用：同城及异地结算不受起始金额限制。

征集与承诺

#

经审查批准的国有企业、供销社、集体企业，异地，3或10天，起始单位承诺金额为1万元，新华书店1000元，必须是商品交易和劳务供给商品交易产生的，不包括寄售、寄售和赊销的商品。 #

1、托收承诺是指收款人按照购销合同货物发运后，委托银行向异地收款人收取货款，付款单位向银行确认货款的结算方式。 #

2、适用：有合法的商品交易以及因商品交易而产生的劳务供给支付。 #

适用于管理良好并经开户银行审批的国有企业、供销社、城乡集体企业。 代销、委托、赊销货物的货款不得采用托收、承兑方式结算。 每笔催收承诺结算起始金额为1万元，新华书店系统每笔交易起始金额为1000元。 #

信用证、国际结算、商业银行或分行办理。

#