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本月未核证的进项发票如何核算？

增值税一般纳税人取得防伪税控开具的增值税专用发票，不再受工业企业购进货物必须查验入库、商业企业必须缴款才能抵扣的时限规定。 购买商品获得的抵扣券的认证、申报和会计处理可按如下方式办理。

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1、每当您购买商品并收到防伪税控发放的抵扣券时发出委托收款会计分录， #

借用：原材料等。 #

应交税费--应交增值税（进项税额）

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贷款方式：银行存款 #

对于该抵扣券，若在规定期限内通过认证，则无需改变上述会计处理，并在认证通过当月申报抵扣； 在规定期限内进行认证，但认证失败，或者超过规定期限未进行认证的，进项税额需要转出：

借用：原材料等。

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贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） #

如果您收到抵扣券，但在领取当月未进行认证发出委托收款会计分录，则应按照收到抵扣券时的情况填写，并在备注上注明“需认证”字样。 #

2、如尚未收到购货发票抵扣券，应暂估并于月底记入账户。

借用：原材料--××材料临时计价 #

贷方：应付账款

月初红字冲回来，

收到发票抵扣券后，按上述方法处理。 #

3、现行会计规定中没有“待扣税款”的一级会计科目，因此不能使用该科目进行会计核算。 #

扣款渠道 #

（一）从卖方取得的增值税专用发票上注明的增值税金额； #

（二）从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额；

（三）收购农产品时，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，还按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品收购价格和增值税进项税额计算进项税额。 13%的扣除率。 #

进项税额计算公式：进项税额=进项税额×扣除率 #

（四）生产经营过程中购进或者销售货物，缴纳运输费的，按照运输费结算单上注明的运输费金额和7%的扣除率计算进项税额。进项税额计算公式：进项税额税金=运输费用金额×扣除率

发票计算公式

进项税额计算公式：进项税额=进项税额×扣除率

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增值税进项发票认证在税务机关认证系统中进行。 纳税人取得增值税进项发票后，可到税务机关大厅办理增值税发票认证。 认证的目的是确认增值税发票的真实性。 只有通过认证的发票才可以扣除。

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认证过程非常简单。 您只需准备发票并携带至国税申报大厅即可。 税务人员将发票信息扫描入系统，系统自动比对，确认发票真伪。 #

如何核算当月销售额和下个月开票？

1、先做一张抵用券，抵销上个月的无门票收入。

（1）概要：上个月没有门票收入，但本月已经发出门票。 #

（二）会计分录 #

借：现金等（红字）

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贷：主营业务收入（红字） #

贷记：应交税费-增值税（红字）

2.然后根据开具的发票输入账户。 #

借款：现金等。 #

贷：主营业务收入

贷项：应交税费--VAT #

《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十三条规定：“开具发票的单位和个人必须在业务发生时开具发票，确认业务收入。业务发生前不得开具发票。”发生。” #

详情如下

（1）采用预付款、托收承兑、委托银行代收结算的，以货物发货之日为依据。 #

（2）采用款到发货结算方式的，以收到货款之日为准。 #

（三）采用赊销或分期付款方式的，付款日期以合同规定的日期为准。

（四）货物交给他人代销的日期，以收到受托人发送的代销清单的日期为准。

（五）纳税人拥有两个以上机构并实行统一核算的，将货物从一个机构转移到其他机构销售的，应按货物转移之日的规定征收增值税。

（六）将货物提供给其他单位或者个人作为投资，并将货物分配给股东或者投资者的，为货物转让日。 #

如果我已收到门票但尚未认证，如何注册？

若下月可抵扣凭证的，在录入增值税专用发票凭证时，应将进项税额记入“应交税费/应交增值税/待抵扣进项税额”科目。 是的，会计分录如下：

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借：原材料应交税费/库存商品/应交增值税/待抵扣进项税额

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贷：应付账款/应付账款 #

第二个月核定抵扣后，可将待抵扣的进项税额转入进项税额。 会计分录如下：

借：应交税费/应交增值税/进项税额 #

贷：应交税费/应交增值税/待抵扣进项税额

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咨询期内纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记明细科目“应交税费-应抵扣进项税额”，贷记相关科目。 交叉审核比较无误后，借记“应交税费-应交增值税（进项税）”科目。

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贷记“应交税费-待抵扣进项税额”科目。 对于经核定不能抵扣的进项税额，将红字借记至“应交税金-应抵扣进项税额”，红字贷记至相关科目。

公司的部分进项税额可以抵扣。 每个月初，主管会计会拿着上个月的进项税发票到国税局申请退税，但同时，你每个月还需要缴纳增值税。

如果你缴纳的增值税少于你要扣除的增值税，就会留到下个月再扣除，这意味着国税局不用还你钱。 #

原文：做账的事丨说说做账需要了解的知识，帮你解决账难——悦报销