2009年注册税务师考试《税收相关法律》试题及答案（8）

2009年注册税务师考试《税收相关法律》试题及答案（8）

三、综合题
1.某县国税局对某建材公司进行税务检查，发现其违法使用发票。2008年3月6日，县国税局向建材公司依法送达《税务行政处罚事项告知书》。建材公司随后进行了陈述和申辩。2008年3月15日，县国税局对建材公司作出罚款500元的决定，并依法送达《税务行政处罚决定书》。建材公司认为公司提出陈述和申辩意见后，县国税局不进行复核，拒绝听取陈述和申辩意见，处罚决定违法。于是，建材公司向县人民法院提起诉讼，请求撤销处罚决定。
1.根据《行政处罚法》的规定，建材公司针对《税务行政处罚事项告知书》提出陈述和申辩意见后，县国税局（　　）。
A.必须充分听取建材公司的意见
B.应当进行复核，并在收到陈述和申辩意见后15日内作出是否处罚的决定
C.对建材公司提出的事实、理由和证据应当进行复核
D.应当采纳建材公司的意见
E.不得因建材公司陈述和申辩而加重处罚 #

2.若县国税局当场作出处罚决定，则根据行政法理论，该行为属于（　　）。
A.要式行政行为
B.损益行政行为
C.行政终局裁决行为
D.即时性强制行为
E.负担行政行为 #

3.若法院查明，县国税局对建材公司提出的陈述和申辩意见不进行复核、拒绝听取陈述和中辩意见的事实成立，则根据《行政处罚法》的规定，县国税局的处罚决定（　　）。
A.存在程序瑕疵，但是成立并且有效，法院应当判决维持该处罚决定
B.属于明显不当，法院应当裁定撤销该处罚决定
C.不合理但是合法，法院应当判决驳回原告诉讼请求
D.不能成立，法院应当判决确认该处罚决定违法
E.成立但是无效，法院应当裁定撤销该处罚决定 #

4.若县国税局查明，建材公司还有偷税行为且涉嫌构成犯罪，决定向公安机关移送，则县国税局移送此案应当接受（　　）依法实施的监督。
A.县以上人民政府
B.人民检察院
C.人民法院
D.监察机关
E.国家安全机关 #

5.柴某经工商部门核准从事个体经营，并办理了税务登记。之后，清湖县地税局将个体户柴某的纳税方式由过去的定额缴税变更为自行申报缴税。2008年2月，因柴某不按规定如实申报，清湖县地税局调查核实有关情况后，责令柴某限期申报缴纳相应税款、滞纳金、柴某要求延期申报和延期缴纳税款。此外，清湖县地税局在履行法定程序后，决定对柴某处以10000元罚款，并通知其在15日内到指定银行缴纳。柴某不缴纳罚款，于3月28日向法院起诉。根据《行政处罚法》和税收法律、法规的规定，清湖县地税局作出行政处罚时，应当遵循（　　）原则。
A.过罚相当
B.保障相对人权益
C.意思自治
D.案卷排他性
E.处罚法定

#

6.根据税收法律法规和有关规定，柴某对（　　）不服，必须先申请复议，对复议决定不服，才能向法院起诉。
A.处以罚款
B.责令限期缴纳税款、滞纳金
C.不予核准延期申报
D.不予批准延期缴纳税款
E.定额缴税变更为自行申报缴税 #

7.根据《行政处罚法》的规定，若柴某（　　），清湖县地税局应不予处罚。
A.属于初次实施税收违法行为
B.主动配合查处此案
C.主动减轻违法行为危害后果
D.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果
E.税收违法行为情节轻微 #

8.根据《行政处罚法》和税收法律、法规的规定，若柴某逾期不履行罚款处罚决定，不申请复议又不起诉，清湖县地税局可以采取的措施有（　　）。
A.提请工商行政管理部门吊销其营业执照
B.每日按罚款数额的3%加收罚款
C.通知银行划拨已冻结的柴某的存款以抵缴罚款
D.申请人民法院强制执行
E.向人民法院起诉 #

9.原告：五湖贸易公司被告：天云农场
原告、被告于2005年9月6日签订了一份棉花购销合同。合同约定：被告向原告供应乙级皮棉1000担，每担220元，共计22万元；交货时间为当年11月；交货方式为原告自提。合同还约定：原告应向被告交付6万元定金；如一方违约还需承担等同于实际损失数额的违约金。合同订立后，原告立即向被告全额交付了定金。5天后，原告与某纱厂订立购销乙级皮棉合同，合同约定原告向纱厂供应乙级皮棉1000担，每担300元。如果方违约，应按价款的20%承担违约责任。同年9月27日，被告法定代表人向原告的经办人打来电话，声称由于雨水过多，棉花长势不好，不能按合同约定的数量交货。原告立即派人赴被告当地了解情况，得知雨水问题并未影响棉花的收成，被告不愿交货的真正原因是棉花价格不断上涨，被告已与外市的一家贸易公司签订了一份购销合同，价格高于被告与原告约定的价格原告多次要求与被告协商，希望被告能按期交货，但均遭到被告拒绝。原告为防止被告向他人交付货物，遂于2005年10月10日向法院提起诉讼，要求被告实际履行，否则被告应双倍返还定金，支付违约金，赔偿利润损失，并为其承担向纱厂支付6元违约金的责任。在双方签字后的9月7日，合同的成立及效力状态是（　　）。 #
A.合同还未成立，也未生效
B.合同已成立，并已经生效
C.合同已成立，但效力待定
D.合同已成立，但可撤销
E.合同已成立，但还未生效 #

10.根据我国《合同法》、《担保法》及有关司法解释的规定，下列关于本案违约金和定金约定的效力、法律适用及相应处理的表述中，正确的是（　　）。
A.合同中定金和违约金的约定全部有效，法院应当判决被告双倍返还定金并支付违约金
B.原告只能在违约金和定金中任选一项主张权利
C.合同中定金的约定部分有效、部分无效，定金数额的上限应当为5.5万元
D.合同中定金的约定全部无效
E.合同中的定金属于担保物权，应当适用《物权法》的规定