2013年注册税务师《税法二》章节习题(03)

2013年注册税务师《税法二》章节习题(03)

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单选题
　　1． 下列行为中，不征收土地增值税的有（　　　）。
　　A．转让集体土地的行为
　　B．土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为
　　C．转让国有土地使用权的行为
　　D．土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为
　　2． 土地增值税规定，允许从事房地产开发的纳税人加计20%扣除的项目是（　　　）。
　　A．房地产开发成本
　　B．房地产开发费用
　　C．取得土地使用权所支付的金额
　　D．转让房地产的税金
　　3． 某生产企业2008年转让一栋20世纪90年代末建造的办公楼，取得转让收入500万元，缴纳相关税费共计30万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需1000万元，该办公楼经评估还有四成新，该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为（　　　）万元。
　　A．21
　　B．28
　　C．45
　　D．51．5
　　4． 纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是（　　　）。
　　A．工商营业执照原件

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　　B．土地使用权证书
　　C．所得税完税凭证
　　D．税务登记证原件
　　5． 土地增值税规定，下列情形中，应采取先按比例征收后清算税款的征税办法的有（　　　）。
　　A．开发小区先行转让部分房地产的
　　B．预售商品房的
　　C．赊销旧有房地产的
　　D．分期收款方式转让房地产的
　　6． 清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是（　　　）。
　　A．建成后开发企业转为自用的
　　B．建成后开发企业用于出租的
　　C．建成后直接赠与其他企业的
　　D．建成后产权属于全体业主的
　　7． 某个人2008年6月因工作调动转让原居住的自有住房（非普通住宅），该住房于2003年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2．475万元（不包括个人所得税和土地增值税）。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳土地增值税为（　　　）万元。（保留小数点后两位数）
　　A．1．28
　　B．3．23
　　C．2．56
　　D．4．55
　　8． 下列各项中，符合土地增值税有关规定的有（　　　）。 #
　　A．个人转让居住未满3年的自用住房，按规定计征土地增值税
　　B．个人转让居住未满1年的自用住房，加征50%的土地增值税
　　C．个人转让居住满3年未满5年的自用住房，减半征收土地增值税
　　D．个人转让居住满5年或5年以上的自用住房，免予征收土地增值税
　　多选题
　　1． 下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括（　　　）。
　　A．出售新房屋及建筑物的
　　B．出售旧房屋及建筑物的
　　C．虚报房地产成交价格的
　　D．以房地产进行投资联营的
　　E．提供扣除项目金额不实的
　　2． 按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有（　　　）。
　　A．向税务机关提供房产买卖合同
　　B．向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料
　　C．按税务部门的要求按期报送房地产的价格评估结果#p#分页标题#e#
　　D．严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估
　　E．向税务机关如实申报房地产交易额及扣除项目金额

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　　3． 下列房地产转移行为中，应当征收土地增值税的有（　　　）。
　　A．内资企业和外资企业交换房屋产权
　　B．企业兼并引起的房屋产权转移
　　C．企业用房产抵债
　　D．个人用房产投资办饭店
　　E．房地产开发企业将开发产品用于职工福利